天津久日新材料股份有限公司拟收购徐州大晶新材料科技集团有限公司100%股权项目?资产评估报告
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一、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资
产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。
二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规
规定和资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告；委托人或者
其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，资产评
本资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产
评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用；
除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。
本资产评估机构及资产评估师提示资产评估报告使用人应当正确
理解和使用评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估
三、委托人和其他相关当事人所提供资料的真实性、合法完整性是
评估结论生效的前提，纳入评估范围内的资产、负债清单以及评估所
需的预测性财务信息、权属证明等资料，已由委托人、被评估单位申
四、本资产评估机构及资产评估师与资产评估报告中的评估对象没
有现存或者预期的利益关系；与相关当事人没有现存或者预期的利益
五、我们已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场勘
查；我们已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关
注，对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验，并对已
经发现的问题进行了如实披露，且已提请委托人及相关当事方完善产
天津久日新材料股份有限公司拟收购徐州大晶新材料科技集团有限公司100%股权项目?资产评估报告权以满足出具评估报告的要求。
六、本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受
资产评估报告中假设和限制条件的限制，资产评估报告使用人应当充
分考虑资产评估报告中载明的假设、限制条件、特别事项说明及其对
七、本资产评估机构及资产评估师遵守法律、行政法规和资产评估
准则，坚持独立、客观和公正的原则，并对所出具的资产评估报告依
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中联资产评估集团有限公司接受天津久日新材料股份有限公司的
委托，就天津久日新材料股份有限公司拟收购徐州大晶新材料科技集团
评估对象为徐州大晶新材料科技集团有限公司股东全部权益，评估
范围是徐州大晶新材料科技集团有限公司经审计后的资产及负债，包括
本次评估以持续使用和公开市场为前提，结合委估对象的实际情
况，结合委估对象的实际情况，综合考虑各种影响因素，采用资产基础
法对徐州大晶新材料科技集团有限公司纳入评估范围的资产及负债进
经实施资产核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程
序，得出徐州大晶新材料科技集团有限公司股东全部权益在评估基准日
徐州大晶新材料科技集团有限公司纳入评估范围的资产及负债在
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在使用本评估结论时，特别提请报告使用者使用本报告时注意报告
根据资产评估相关法律法规，涉及法定评估业务的资产评估报告，
须委托人按照法律法规要求履行资产评估监督管理程序后使用。评估结
以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和
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中联资产评估集团有限公司接受贵公司的委托，根据有关法律法规
和资产评估准则、资产评估原则，采用资产基础法，按照必要的评估程
序，对天津久日新材料股份有限公司拟收购徐州大晶新材料科技集团有
本次资产评估的委托人为天津久日新材料股份有限公司，被评估单
位为徐州大晶新材料科技集团有限公司。委托人是被评估单位的拟收购
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经营范围：异丙基硫杂蒽酮、光敏剂制造、销售（限分支机构生产
基苯甲酸乙酯、邻苯甲酰基苯甲酸甲酯、4-苯基二苯甲酮、苯甲酰甲酸
经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原
辅材料的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除
外；化工、电子与信息技术开发、咨询、服务、转让（中介除外）；新
材料制造（以上经营范围涉及行业许可的凭许可证件，在有效期内经营，
立时注册名称为徐州大晶新材料科技有限公司，取得了邳州市行政审批
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让给新股东徐州博灏创业投资管理有限公司。股权变更后股权结构如
信息化学品（光刻胶、试剂、原料）、涂料、化学生物医药技术研
发、推广、生产、销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国
家限定经营或禁止出口的商品和技术除外）；房屋租赁服务；物业服务；
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化工设备购销。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经
公司类型：有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）
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徐州大晶新材料科技集团有限公司（成立时原名徐州大晶新材料科技有
股东徐州大晶新材料科技集团有限公司以货币出资。增资后股权结构如
（徐州）有限公司进行股权变更。原股东徐州大晶新材料科技集团有限
信息化学品（感光材料、试剂、原料）、涂料、化学生物医药原料
的生产及销售，科研开发；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国
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家限定经营或禁止出口的商品和技术除外）；房屋租赁服务，物业管理
服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
委托人为天津久日新材料股份有限公司，被评估单位为徐州大晶新
材料科技集团有限公司，委托人为被评估单位的拟收购方。
（四）委托人、资产评估委托合同的其他评估报告使用者
除国家法律法规另有规定外，任何未经评估机构和委托人确认的机
构或个人不能由于得到评估报告而成为评估报告使用者。
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根据天津久日新材料股份有限公司总裁办公会纪要，天津久日新材
需对所涉及的徐州大晶新材料科技集团有限公司股东全部权益在评估
本次资产评估的目的是反映徐州大晶新材料科技集团有限公司股
东全部权益于评估基准日的市场价值，为上述经济行为提供价值参考依
评估对象为徐州大晶新材料科技集团有限公司股东全部权益，评估
范围是徐州大晶新材料科技集团有限公司经审计后的资产及负债，包括
上述资产与负债数据摘自经大华会计师事务所(特殊普通合伙)审计
评估是在企业经过审计后的基础上进行的，本次评估范围不包含帐外无
委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围
本次评估范围中的主要资产为货币资金、预付账款、其他应收款、
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货币资金主要为库存现金和银行存款；预付账款主要为预付中国石
化销售有限公司邳州分公司的油卡充值款；其他应收款主要为员工代付
代缴的社保公积金；长期股权投资为对全资子公司大晶信息化学品（徐
州）有限公司的股权投资；固定资产为车辆和电子设备，其中车辆为办
公用商务车，电子设备主要有电脑以及员工桌椅、沙发等办公家具；在
建工程共5项，主要为综合楼、车间一、车间二、车间三以及仓库，分
布在徐州市邳州市城北工业区徐州大晶新材料科技集团有限公司厂区
内。根据企业提供的工程资料及向企业相关人员调查了解，企业在建工
工程停工，目前主体建设已完工，地坪工程、安装工程、装饰工程尚未
方米，为大晶新材料厂区用地，不动产权证为苏（2017）邳州市不动产
（四）引用其他机构出具的报告结论所涉及的资产类型、数量和账
本次评估报告中基准日各项资产及负债账面值摘自经大华会计师
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集团有限公司资产负债表，评估是在企业经过审计后的基础上进行的。
依据本次评估目的，确定本次评估的价值类型为市场价值。
市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强
迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数
委托人为此次增资行为拟定了时间表，考虑到评估基准日尽可能与
本次评估目的的实现日接近的需要和完成评估工作的实际可能，委托人
本次资产评估遵循的评估依据主要包括经济行为依据、法律法规依
据、评估准则依据、资产权属依据，及评定估算时采用的取价依据和其
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依据资产评估准则的规定，企业价值评估可以采用收益法、市场法、
资产基础法三种方法。收益法是企业整体资产预期获利能力的量化与现
值化，强调的是企业的整体预期盈利能力。市场法是以现实市场上的参
照物来评价估值对象的现行公平市场价值，它具有估值数据直接取材于
市场，估值结果说服力强的特点。资产基础法是指在合理评估企业各项
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本次评估目的是收购，资产基础法从企业购建角度反映了企业的价
值，为经济行为实现后企业的经营管理及考核提供了依据，因此本次评
由于目前企业厂房建设尚未完工，历史年度主营业务尚未开展，并
且由于目前企业资金短缺，未来年度其收益与风险无法合理地估计，因
因国内产权交易市场交易信息的获取途径有限，且同类企业在产品
结构和主营业务构成方面差异较大，结合本次评估被评估单位的特殊
性，选取同类型市场参照物的难度较大，故本次评估未采用市场法。
资产基础法，是以在评估基准日重新建造一个与评估对象相同的企
业或独立获利实体所需的投资额作为判断整体资产价值的依据，具体是
指将构成企业的各种要素资产的评估值加总减去负债评估值求得企业
对于币种为人民币的货币资金，以核实后的账面值为评估值；
对银行存款已取得所有银行存款账户的对账单，并对银行账户进行
了函证，以证明银行存款的真实存在，同时检查有无未入账的银行存款，
检查“银行存款余额调节表”中未达账的真实性，以及评估基准日后的进
账情况。人民币存款银行存款以核实后账面值确定评估值。
评估人员在对应收款项核实无误的基础上，借助于历史资料和现在
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调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠
款人资金、信用、经营管理现状等，应收账款采用个别认定和账龄分析
的方法估计评估风险损失，对关联企业的往来款项等有充分理由相信全
部能收回的，评估风险损失为0；对有确凿证据表明款项不能收回或账
按以上标准，确定评估风险损失，以应收类账款余额合计减去评估
风险损失后的金额确定评估值。坏账准备按评估有关规定评估为零。
对预付账款的评估，评估人员在对预付款项核实无误的基础上，借
助于历史资料和现在调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、
款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等，未发现供货单位
有破产、撤销或不能按合同规定按时提供服务等情况，以核实后的账面
其他流动资产为待抵扣的进项税。对于待抵扣的进项税，评估人员
通过对企业账簿、纳税申报表的查证，证实企业税额计算的正确性，按
评估人员首先对长期投资形成的原因、账面值和实际状况进行了取
证核实，并查阅了投资协议、股东会决议、章程和有关会计记录等，以
确定长期投资的真实性和完整性，并在此基础上对被投资单位进行评
估。根据长期投资的具体情况，采取适当的评估方法进行评估。由于目
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前企业厂房建设尚未完工，历史年度主营业务尚未开展，并且由于目前
企业资金短缺，未来年度其收益与风险无法合理地估计，因此本次评估
未选择收益法进行评估；因国内产权交易市场交易信息的获取途径有
限，且同类企业在产品结构和主营业务构成方面差异较大，结合本次评
估被评估单位的特殊性，选取同类型市场参照物的难度较大，故本次评
对被投资公司大晶信息化学品（徐州）有限公司进行了展开评估。
长期股权投资评估值以评估基准日被投资企业净资产评估值乘以投资
根据本次评估目的，按照持续使用原则，以市场价格为依据，结合
委估设备的特点和收集资料情况，主要采用重置成本法进行评估。
设备的重置全价，在设备购置价的基础上，考虑该设备达到正常使
用状态下的各种费用(包括购置价、运杂费、安装调试费和资金成本等)，
重置全价＝设备购置费（不含税）+运杂费（不含税）+安装工程费
根据国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
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根据当地汽车市场销售信息等近期车辆市场价格资料，确定运输车
辆的现行不含税购价，在此基础上根据《中华人民共和国车辆购置税暂
行条例》规定计入车辆购置税、新车上户牌照手续费等，计算公式如下：
评估范围内的电子设备价值量较小，不需要安装（或安装由销售商
负责）以及运输费用较低，参照现行市场购置的价格确定。根据国家税
务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕
36号）文件规定，符合增值税抵扣条件的电子设备重置成本应该扣除相
应的增值税。本次评估对于设备购置价按其对应的增值税率测算可抵扣
进项税额。故本次评估电子设备的购置价采用不含税价。
对于运输车辆，根据《机动车强制报废标准规定》（商务部、发改
济使用年限，按以下方法确定成新率后取其较小者为最终成新率，即：
同时对待估车辆进行必要的勘察鉴定，若勘察鉴定结果与按上述方
法确定的成新率相差较大，则进行适当的调整，若两者结果相当，则不
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纳入本次评估范围的在建工程为徐州大晶新材料科技集团有限公
半年主体建筑完工，后因资金问题，项目停工。截至评估基准日该项目
已将主体工程封顶，地坪工程、安装工程以及装饰工程尚未进行，本次
对建筑物的评估，是根据建筑工程资料和竣工结算资料或可比建设
工程指标造价资料按建筑物，工程量，以现行定额标准、建设规费、贷
款利率计算出建筑物的重置全价，并按建筑物的使用年限和对建筑物现
场勘察的情况综合确定成新率，进而计算建筑物评估净值。
重值全价由建安造价（不含税价）、前期及其他费用（不含税价）、
建筑安装工程造价包括土建工程、装饰装修工程、给排水、电气、
消防及配套信息系统工程的总价，经实地考察了解，待估在建工程仅主
体完工，故本次评估仅考虑土建工程。评估现场工作期间，评估人员根
据类似工程的决算资料进行类比调整测算，并套用《江苏省建筑与装饰
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前期及其它费用（不含税价），包括当地地方政府规定收取的建设
费用及建设单位为建设工程而投入的除建筑造价外的其它费用两个部
资金成本系在建设期内为工程建设所投入资金的贷款利息，其采用
的利率按基准日中国人民银行发布的一年期贷款市场报价利率
资金成本=（工程建安造价（含税价）+前期及其它费用（含税价））
镇土地估价规程》（以下简称“《规程》”），通行的估价方法有市场比
较法、收益还原法、剩余法、成本逼近法、基准地价系数修正法等。估
价方法的选择应按照地价评估的技术《规程》，根据当地地产市场发育
情况并结合估价对象的具体特点及估价目的等，选择适当的估价方法。
本次工业用地选择基准地价法和市场比较法进行评估，主要从以下
（1）经估价师调查，当地与估价对象位于同一供需圈的可供参考
的工业用地成交案例较多，故本次适宜选用市场比较法进行评估。
期日相差1.5年，经向当地国土部门调查咨询该基准地价目前正在使用，
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（3）由于成本逼近法是以土地开发所耗费的成本构成来推算土地
价格的方法，其测算结果是一种“积算价格”，成本法的理论依据是生产
费用价值论，但成本费用的多寡并不完全表明土地的效用和价值高低，
而商业金融用地（兼容其他商服用地）的价值主要取决于土地的效用和
（4）估价对象同一供需圈近期没有类似的工业用地出租实例，且
通过租金剥离的方式准确测算土地纯收益有一定难度，因此不适宜选用
（5）估价对象同一供需圈近期没有工业用地上类似的房地产的交
易案例，无法估算出宗地内房地产的市场售价，因此不适宜选用剩余法
是利用城镇基准地价和基准地价修正系数表等评估成果，按照替代
原则，对估价对象的区域条件和个别条件等与其所处区域的平均条件相
比较，并对照修正系数表选取相应的修正系数对基准地价进行修正，进
根据《城镇土地估价规程》，其基准地价系数修正法评估宗地
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市场比较法是在同一市场条件下，根据替代原则，以条件类似或使
用价值相同的土地买卖实例与待估宗地加以对照比较，就两者之间在影
响该土地的交易情况、期日、区域及个别因素等的差别进行修正，求取
根据本次评估目的，按照持续使用原则，结合委估资产的特点和收
集资料情况，按无形资产的不含税市场价值确定评估值。
对递延所得税资产的评估，核对明细账与总账、报表余额是否相符，
核对与委估明细表是否相符，查阅款项金额、发生时间、业务内容等账
务记录，以证实递延所得税资产的真实性、完整性。坏账准备产生递延
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检验核实各项负债在评估目的实现后的实际债务人、负债额，以评
估目的实现后的产权所有者实际需要承担的负债项目及金额确定评估
本次评估的目的、评估基准日、评估范围等问题协商一致，并制订出本
年7月下旬，评估项目组人员对委估资产进行了详细了解，布置资产评
估工作，协助企业进行委估资产申报工作，收集资产评估所需文件资料。
资产基础法重点是对企业申报的评估范围内资产进行清查和核实，
1、听取委托人及被评估单位有关人员介绍企业总体情况和委估资
产的历史及现状，了解企业的财务制度、经营状况、固定资产技术状态
2、对企业提供的资产评估申报明细表进行审核、鉴别，并与企业
有关财务记录数据进行核对，对发现的问题协同企业做出调整。
3、根据资产评估申报明细表，对固定资产进行了全面核实。
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5、根据委估资产的实际状况和特点，确定各类资产的具体评估方
6、对通用设备，主要通过市场调研和查询有关资料，收集价格资
8、对评估范围内的资产及负债，在核实的基础上做出初步评估测
行分析汇总，对评估结果进行必要的调整、修改和完善。
在上述工作基础上，起草初步资产评估报告，初步审核后与委托人
就评估结果交换意见。在独立分析相关意见后，按评估机构内部资产评
估报告审核制度和程序进行修正调整，最后出具正式资产评估报告。
交易假设是假定所有待评估资产已经处在交易的过程中，评估师根
据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。交易假设是资产评估得
公开市场假设，是假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的
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资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会
和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。
资产持续经营假设是指评估时需根据被评估资产按目前的用途和
使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基
根据有关法律法规和资产评估准则，采用资产基础法，按照必要的
评估程序，对徐州大晶新材料科技集团有限公司的股东全部权益在评估
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（1）长期股权投资单位大晶信息化学品（徐州）有限公司账面值
地、建设厂房，因长投单位大晶信息化学品（徐州）有限公司历史年度
业务尚未开展，土地摊销、固定资产折旧以及期间费用的发生导致了长
本次纳入评估范围内的各项实物资产均未存在抵押情况。
1、企业办公经营场所为政府无偿提供，本次评估假设现有租赁状
况不变的情况下，被评估单位可继续以租赁方式取得经营场所的使用权
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2、评估师执行资产评估业务的目的是对评估对象价值进行估算并
发表专业意见，并不承担相关当事人决策的责任。评估结论不应当被认
3、评估师和评估机构的法律责任是对本报告所述评估目的下的资
产价值量做出专业判断，并不涉及到评估师和评估机构对该项评估目的
所对应的经济行为做出任何判断。评估工作在很大程度上，依赖于委托
人及被评估单位提供的有关资料。因此，评估工作是以委托人及被评估
单位提供的有关经济行为文件，有关资产所有权文件、证件及会计凭证，
厂房主体完工，仅安装工程、地面工程以及装饰工程未进行，后因企业
资金短缺，未进行建设。本次认真分析了在建工程的形成原因及现状后，
认为因主体已完工，按账面+资金成本的计算方式无法体现出2年来材料
价格及人工的涨幅，所以本次按重置成本对在建工程—主体建设工程进
5、评估过程中，在对设备进行勘察时，因检测手段限制及部分设
备正在运行等原因，主要依赖于评估人员的外观观察和被评估单位提供
的近期检测资料及向有关操作使用人员的询问情况等判断设备状况。
6、本次评估范围及采用的由被评估单位提供的数据、报表及有关
资料，委托人及被评估单位对其提供资料的真实性、完整性负责。
7、在评估基准日以后的有效期内，如果资产数量及作价标准发生
（1）当资产数量发生变化时，应根据原评估方法对资产数额进行
（2）当资产价格标准发生变化、且对资产评估结果产生明显影响
时，委托人应及时聘请有资格的资产评估机构重新确定评估价值；
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（3）对评估基准日后，资产数量、价格标准的变化，委托人在资
1、本评估报告只能用于本报告载明的评估目的和用途。同时，本
次评估结论是反映评估对象在本次估值目的下，根据公开市场的原则确
定的现行公允市价，没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜，以及特
殊的交易方可能追加付出的价格等对评估结论的影响，同时，本报告也
未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其它不可抗力对
资产价格的影响。当前述条件以及估值中遵循的持续经营原则等其它情
况发生变化时，评估结论一般会失效。评估机构不承担由于这些条件的
本评估报告成立的前提条件是本次经济行为符合国家法律、法规的
2、本评估报告只能由报告载明的报告使用者使用。评估报告的使
用权归委托人所有，未经委托人许可，本评估机构不会随意向他人公开。
3、未征得本评估机构同意并审阅相关内容，评估报告的全部或者
部分内容不得被摘抄、引用或披露于公开媒体，法律、法规规定以及相
4、本资产评估机构及资产评估师提示资产评估报告使用人应当正
确理解和使用评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估
5、根据资产评估相关法律法规，涉及法定评估业务的资产评估报
告，须委托人按照法律法规要求履行资产评估监督管理程序后使用。
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7、中联资产评估集团有限公司企业法人营业执照（复印件）；
以上内容与证券之星立场无关。证券之星发布此内容的目的在于传播更多信息，证券之星对其观点、判断保持中立，不保证该内容（包括但不限于文字、数据及图表）全部或者部分内容的准确性、真实性、完整性、有效性、及时性、原创性等。相关内容不对各位读者构成任何投资建议，据此操作，风险自担。股市有风险，投资需谨慎。
