年报显示，公司商誉期初余额10.62亿元，前期未进行减值计提，本期计提商誉减值1,044.58万元，
期末余额10.52亿元。本次商誉减值涉及主要资产为公司2016年通过重大资产重组收购的北京森华易腾
通信技术有限公司(以下简称森华易腾)。森华易腾2018年实现净利润1.45亿元，业绩承诺完成率为95.25%，
企华资产评估有限责任公司在2015年8月10日出具的《中企华评报字(2015)第3639号》资产
营运资金是保证企业正常运行所需的资金，是不含现金及等价物和非经营性资产的流动资产与不含带息负债和非经营性负债的流
动负债的差值。营运资金等于营业流动资产减去无息流动负债，营运资金追加额等于当年营运资金减去上年营运资金。
资产组预计未来现金流量=息税前利润+折旧与摊销-资本性支出-营运资金增加额+其他，详见下表：
均呈现一定的个性化波动，本次2019年至2023年预测期间费用率为7.68%、8.01%、8.26%、
承诺盈利数92.29万元，均超过业绩承诺利润，2016、2017年度商誉并不存在减值迹象。2018
的可辨认资产组的账面价值120,046.30万元进行比较，相关商誉需计提减值1,044.58万元。
5．关于货币资金与借款。年报显示，2018年末，公司货币资金12.42亿元，其中受限货币资金1.90
亿元，主要为银行承兑汇票及信用保证金和短期借款质押金；短期借款9.92亿元，长期借款1.03亿元；
本年利息费用8069.82万元，占公司净利润的52.50%。请公司补充披露：（1）结合公司经营模式和资金
年具备4000个机柜生产能力，2022年形成完整的6000个机柜生产能力。依据项目投资计划，
公司2018年兑付了7.5亿元的公司债券及3亿元的PPN债券。截止到2018年12月31日，
年来，公司一直都有从事聚氯乙烯的贸易业务，2018年公司聚氯乙烯的销售额20,080.20万
期末成本，未见有减值迹象，测试比例为77.30%。如ML材料，期末平均单位成本为6,024.62
元/吨，最均售价为7,876.72元/吨，1-销售费用及税金/销售收入=98.6173%，计算可变
7．关于应收账款及坏账准备。年报显示，公司 2018 年期末应收账款 6.38 亿元，同比增长 19.74%。
坏账准备 6,680.72 万元，同比增长 86.7%。其中单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款共 10
笔，本期计提 1,954.52 万元，计提比例均为 100%。其中 4 笔计提原因为客户已进入清算程序，预计
无法收回，6 笔计提原因为对方出现严重财务危机且处于破产重组阶段，预计无法收回。单项金额不重
大但单项计提坏账准备的应收账款本期计提 491.58 万元，计提比例为 100%。请公司补充披露：（1）
结合公司集中出现重要应收账款全额计提坏账准备的情况说明相关内部控制是否健全并落实到位；（4）
重要的单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款情况，包括交易背景、交易对方、是否关联方等，
上述公司在2018年前并未发现存在须按单项金额重大并单独计提坏账准备的情况，仍按正常的账龄分析法计提坏账准备。由于2018
年上述公司存在注销或出现严重财务危机，预计无法收回，故对其按单项金额重大并单独计提坏账准备。
从上表可看出，上述单项金额重大且单项计提坏账准备的应收账款注销时间或经营异常发生时间均在2018年，且大部分业务形成
时间是在2017年，2018年公司出于谨慎性考虑，将上述单项金额重大的应收账款全额计提坏账，并不存在前期减值计提不充分的情况。
（三）、公司应收账款的内部控制相关政策，结合公司集中出现重要应收账款全额计提坏账准备的情况说明相关内部控制是否健
公司应收账款的内部控制相关政策：公司销售部和财务部会对赊销客户进行信用能力调查，确定客户的信用期限；公司会对销售
合同进行审查，选择合理的结算方式；公司建立应收账款回款保障机制，定期对应收账款账龄进行分析，对于出现超期应收账款或者
经营上出现不良状况的客户，应当及时与客户沟通延期原因以及是否存在重大坏账风险；公司建立合理的坏账准备制度，根据谨慎性
基于公司出现的应收账款，销售部根据上述内部控制相关政策定期与客户进行对账，财务部期末编制应收账款明细表并与销售部
对账，进行账龄分析并编制账龄分析表，按企业会计准则的规定计提坏账准备；对已逾期的应收账款应编制逾期应收账款明细表，列
示客户名称、账龄、计提坏账准备情况、目前情况、收回可能性及回收建议，对逾期账款客户发出逾期催款通知书；若逾期账款未能
按时收回，进一步与客户协商，必要时采取相应的法律措施。上述计提的坏账准备已经公司财务部负责人审核并经总经理审批。
因此公司集中出现重要应收账款全额计提坏账准备是公司依据相关的内部控制制度，执行了必要的内部控制措施后，在判断客户
上述公司在2018年前并未发现存在须按单项金额重大并单独计提坏账准备的情况，仍按正常的账龄分析法计提坏账准备。由于2018
年上述公司存在注销或出现严重财务危机，预计无法收回，故对其按单项金额重大并单独计提坏账准备。
公司出于谨慎性考虑，对上述注销的公司且经公司销售部门确认无法追回的款项全额计提坏账准备，上述计提的坏账准备已经公
8．关于应付票据及应付账款。年报显示，公司2018年期末应付票据及应付账款余额 5.34亿元，同
比增加 53.6%，其中应付票据 4.7亿元，应付账款6,417.06万元。请公司补充披露：（1）结合报告期内
合理性；（2）应付票据期末余额前五名情况，说明交易内容、金额、对象是否为关联方；（3）请会计
9．关于持有待售资产。年报显示，公司2018年期末持有待售资产期末余额4.97亿，其中固定资产
转入2.24亿元，投资性房地产转入1.15亿元，无形资产转入7,671.45万元，在建工程转入4,966.82万元，
其他流动资产转入3,154.59万元。形成原因为公司以现金50万元和公司名下一批低效资产，评估作价出
资64,981.94万元成立揭阳市佳富实业有限公司(以下简称佳富实业),2018年11月底，公司与实际控制人关
联方企业广东宝基投资有限公司签署《股权转让协议》，以7.55亿元将佳富实业整体转让。请补充披露：
面价值，累计折旧，减值准备等情况，并说明相关资产的确认和分类是否符合《企业会计准则第42号—
—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》的相关规定；（3）请会计师对上述问题发表明确意见。
75,469.24万元。上述股权转让价格根据北京华信众合资产评估有限公司于2018年9月20日
10．关于非经常性损益。年报显示，公司2018年非经常性损益金额3,899.79万元，其中其他符合非
经常性损益定义的损益项目2,806.61万元，请补充披露上述项目具体所指，并说明其确认是否符合《企
述形成的使用费2,806.61万元中，纸浆1,504.38万元，尿素1,302.23万元。上述使用费列入
