第一季度利润表分析报告_调查/报告_表格/模板_实用文档。2016 年第一季度利润表分析报告 --------深圳巴斯巴科技发展有限公司 一、利润表水平分析 2016 年第一季度我公司营业收入为 125131148.09 元，同比增加 了 118.22%，一
2016 年第一季度利润表分析报告 --------深圳巴斯巴科技发展有限公司 一、利润表水平分析 2016 年第一季度我公司营业收入为 125131148.09 元，同比增加 了 118.22%，一倍还要多，且 100%为销售产品收入，这表明公司产 品市场潜力巨大，处于成长期。但是本季度公司的营业利润和净利润 均为负值，即本季度公司出现亏损，经营成果不佳，原因主要是本季 度成本费用剧增。本季度营业成本为 116563537.27 元，同比增加了 171.48%；营业税金及附加同比增加了 101594.1 元，增加率为 215.02%； 本季度销售费用 6585678.32 元，同比增加了 248.14%，可见，营业成 本、营业税金及附加和销售费用的增长幅度甚至远远超过了营业收入 的增长幅度。 二、利润结构分析 本季度营业成本占营业收入的 93.15%，2015 年为 74.88%，同比 增长了 18.27%，一方面是公司生产成本控制不到位，另一方面市场 竞争渐趋激烈；三大费用之和占营业收入的 15.61%，结构比较合理。 其中，销售费用占营业收入的比重为 5.26%，同比增长了 1.96%，管 理费用占比为 9.51%，同比减少了 1.38%，从与业务规模的配比上看， 这两大费用的增长较为合理。 从第一季度收入与成本的走势图上可以看出，2 月份的营业效益 最好，3 月份效益开始逐渐下降，然而图中可以看到，营业成本始终 居高不下，到了三月份，营业成本几乎和营业收入持平，这是导致本 季度亏损的最主要原因。 图表 1 第一季度收入与成本变化情况 从三大费用的情况上看，一月至二月，管理费用下降，之后开始 上升；销售费用一直在上升，财务费用 1-2 月份上升，开始下降。值 得注意的是，2 月份之后营业收入在减少，到 3 月份，营业收入减少 了 20%，销售费用和管理费用却一直在增加。 图表 2 第一季度三大费用变化情况 虽然营业收入状况良好，但是由于成本一直居高不下，费用不断 增加，导致本季度净利润急剧下滑，如下图所示。 图表 3 第一季度净利润变化情况 三、销售费用分析 销售费用中比重最大的是运输费用，占销售费用总额的 69.21%， 其他占比较大的项目分别是职工薪酬 9.13%，维修费 5.85%，业务招 待费 4.85%，快递费 3.2%。与上年同期相比，职工薪酬增加了 39.81%， 增加了奖金评比，销售部门的绩效考核更趋合理；差旅费减少了 59.20%，办公电线%，从结构上看，差旅费的比重下 降了 12.33%，电话费的比重从上年同期的 0.86%下降到了 0.02%，业 务招待费比重下降了 0.66%，以上数据表明销售部门的差旅费、电话 费和业务招待费得到了有效管控。本季度运输费用同比增加了 496.63%，快递费同比增加了 163.83%，结构上看，运输费用比重增 长了 27.91%，原因是本季度销售业务量增加，送货成本也随之增加。 同时，运输费用占销售费用总额的比重较大，说明在费用管控方面， 运输费还有很大的改善空间，若能通过一定方式降低运输成本，将有 利于企业销售净利率的提高。此外，产品推广费用比重较上年同期有 所下降，从上年同期的 0.79%下降到了 0.32%，在企业成长期压缩广 告费用将不利于企业品牌效应的形成，塑造企业品牌形象是需要经过 一段过程，但一旦这种效应形成，将能够使企业在激烈的价格竞争中 脱颖而出，这种效应使得企业在定价方面掌握更多的自主权，带来更 多附加价值，提高销售毛利率和销售净利率等。 图表 4 销售费用明细分析表 四、管理费用分析 管理费用中研发费用所占比重最大，为 52.29%，比上年同期增 加了 6.89%，其次是职工薪酬占 12.54%。相比 2015 年同期，管理费 用中的工资等各项费用的比重都有所下降，项目结构比较合理。本季 度研发费用为 2687619.13 元，同比增加了 131.61%，研发费用的投入 有利于培育公司核心竞争力，但是在投入过程中应加强项目监督，注 意项目产出投入比，另外还应该谨防技术人员的流失。 图表 5 管理费用明细分析表 五、财务费用分析 本季度公司财务费用总额为 1048454.82 元，同比增长了 21.3%， 占营业收入的 0.84%，结构比例合理。与去年同期相比，手续费的比 重下降了 22.45%，，利息费用的比重增加了 16.17%，现金折扣费用 增加了 8.29%，融资费用下降了 1.78%。结构上看，比重最大的是利 息费用，因为公司银行借款较多。一方面，公司利用债务资本发展经 营生产，是对财务杠杆的合理利用；另一方面，公司也应该加强财务 预警，优化融资渠道，改善资本结构，以防范财务风险。 六、成本分析 图表 6 财务费用明细分析表 本季度生产成本总额为 112196931.71 元，同比增加 65144647.04 元，增长率为 138.45%。生产成本中，直接物料消耗占总成本的 86.09%， 同比增加了 11.28%；工人工资占 4.88%，同比下降了 4.67%；制造费 用比重为 9.04%，同比下降了 6.6%。 本季度制造费用总额为 10139622.87 元，同比增加了 37.8%，其 中快递费、低值易耗品摊销费和办公费的增加幅度较大，快递费增加 了 3680.62%，低值易耗品摊销增加了 591.90%，办公费增加了 277.85%。 制造费用中，人员工资的比重为 31%，相比 2015 年同期下降了 4.62%， 房租费占 13.77%，同比下降了 2.03%，机物料消耗占 14.67%，同比 下降了 0.36%。 七、管理建议 公司销售毛利率只有 6.85%，远远低于行业（电子元件）平均水 平 19.41%（输配电气 21.09%），因此公司相关部门要严格控制生产 成本、合理定价，在市场竞争激烈的环境下应当尽量避免恶性价格竞 争，把生产控制重点放在产品质量上，在保证产品质量的前提下保交 期，以树立公司诚信，增加客户满意度，赢得客户的信任，保持市场 份额。基层员工是产品的直接生产者，所谓孰能生巧，老员工熟悉公 司产品的生产制造流程、操作方法，也熟悉各种产品质量标准，所以 想办法留住老员对产品质量的保证和生产效率的提高都是非常有利 也是非常关键的。此外，留住老员工也有利于控制生产成本：一方面 节省了培养新员工的培训费用、培训期间的其他机会成本；另一方面， 新员工刚来不可避免会比老员工更容易出现工作上的失误，这些失误 必然造成物料损失、残次品等，增加公司生产成本。那么怎么留住老 员工呢？一是塑造企业文化，二是完善激励机制，合理奖惩。 2016 年 5 月 18 日 财 务 中 心
