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利润与风险分不开，是同零和游戏，效益皆在控制风险中。银行处处在控制风险，如何规避、摆脱、减少风险是经营能力和水平的最重要标志。实现资本增值、履行对股东回报，是职业经理人的基本职责，因而成为市场中经营者所追求的最高目标。
这是经营动力的源泉，是心中永不消退的指南，一旦失去了盈利的召唤，一步回到了改革开放之前，一切机制都将失效。利润是经营之果，任何企业的经营活动都以利润为中心，追求实现利润最大化。如前所述，银行经营是一场价值与风险较量的变动过程，成功卫冕价值才形成了利润。运作中实现增值，才能体现领导者非凡的经营能力，过程中行长总会运筹和调度全行各项资源付之经营。
利润最大化表现在资本利润率、资产利润率等指标中，即利润与有限资本和资产总量相比较。在谋求利润最大化的管理中，要通过细分产品、细分客户、细分专业、细分机构的财务绩效考核体系进行核算，比较产品的盈利状况、比较客户的优劣状况、比较专业的成本收益状况、比较机构的效益状况，来配置资源调整经营能力，实现经营利润的最大化。
利润总额与人均利润是什么关系？利润总额是反映市场竞争力的标记，而人均利润是内部核算分析的指标，利润总额至关重要。不要计较人均利润多少，而要讲利润总额，比较ROE、ROA。那些自以为人均高的机构，只要增加人，人均就降下来，只说明人力资源不合理而已。
银行经营中设置了两类指标体系，一类是反映服务及产品的销售数量指标，一类是反映价值的财务指标。在诸多指标面前，每个人的经营意识、经营价值观得到充分的表露，亦可分为两类：一类偏好数量指标，总是盯着上级下达的存款、贷款、业务量等资金及工作量指标展开工作，乐于规模的扩张和细项指标的实现。另一类偏好核算财务指标，例如收入成本、利润、利息等，不讲求数量指标完成的多少得失。他们善于并精于算计数量指标后面的价值，实现两种指标的价值转换，以此思考和衡量经营状况。
显然，前者具有市场的经营特长和能力，充分反映出专业意识下的逻辑思维；后者具有经营的财务天赋，充分反映出经营意识下的商业思维。对于一把手，既需要把握经营的利润，又要部署专业市场的发展，都不能偏颇，才能实现银行的市场地位。
真实性是行长最关心的，只有真实才有管理和控制，失去真实一切皆在云雾中。风险与价值形影不分，但核算中却彼此相分离得很远，例如贷款期限有数年数十年的，到期早已时过境迁。财务中具有利息收入提前入账、风险损失滞后计算的特征。因此，凭账面数据很难弄清风险的大小深浅，必须认真地进行核实评价，通过风险价值管理来反映利润的真实性。
风险价值管理目标是风险调整后的利润最大化，即把未来可预计的损失量化为当期成本，直接对当期盈利进行调整。它体现了盈利必须能够覆盖风险的思想，与简单追求“账面利润”有着本质区别。它把银行的隐蔽性、滞后性风险清楚揭示出来，使各级管理者正视存在的风险，坚持长期关注和自觉控制风险，克服传统考核中盈利目标与风险成本的错位问题，有利于科学识别和防范风险，理性地承担风险。
实务中，为了真实反映利润，各家银行都实行统一财务核算制度，统一资金计价标准、统一成本控制标准，形成高度统一的核算体系和全面反映风险价值的绩效考核体系。
风险及财务敞口存在于业务经营的过程之中，必须严格地控制和限定到位，才能真实核算经营风险和利润。例如，不良贷款拨备覆盖率、银行保函履约率、签发票据的保证金比率、存款应付利息提取率、当期应提取而未提取及应摊计而未摊计成本的各项支出，都直接影响经营绩效的真实性。因此，必须使业务收益与成本及风险敞口紧密相关联，进行全面的风险绩效评价。
实务中在分级经营体制下，许多管理者缺少风险敞口管理的意识，只盯住完成业务发展指标，容易忽视风险敞口指标，这是不能容忍的。行长们日常要经常地留意这类指标的变化，并从变动趋势中检验经营风险的真实性，及时采取管理措施。
张衢，暨南大学经济学博士，现任清华大学五道口金融学院学术顾问委员会委员，公司金融顾问（CFC）中国金融行业标准专家委员会委员，曾任中国工商银行副行长。1996年被授予全国金融劳动模范称号，2002年被中国人民大学评为研究员，曾任江苏银行独立董事，曾任工银瑞信基金管理有限公司监事会主席。代表作品：《银行与未来》、《货币商人》。
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