财经法规计算题(重要)

　　财经法规计算题(重要)_财会/金融考试_资格考试/认证_教育专区。1、某汽车轮胎生产企业，2005 年实现净利润为-500 万元，2006 年实现净利 100 万元，2007 年实现净利 润 280 万元，2008 年实现净利润-50 万元，2009 年实现净利润

　　1、某汽车轮胎生产企业，2005 年实现净利润为-500 万元，2006 年实现净利 100 万元，2007 年实现净利 润 280 万元，2008 年实现净利润-50 万元，2009 年实现净利润 100 万元。2010 年度该企业有关经营情况 如下：全年实现产品销售收入 5000 万元，固定资产盘盈收入 20 万元，其他业务收入 30 万元，国债利息 收入 20 万元；应结转产品销售成本 3000 万元；应缴纳增值税 90 万元，消费税 110 万元，城市维护建设 税 14 万元，教育费附加 6 万元；发生产品销售费用 250 万元；发生财务费用 12 万元（其中因逾期归还 银行贷款，支付银行罚息 2 万元）；发生管理费用 802 万元（其中新产品研究开发费用 90 万元）；发生 营业外支出 70 万元（其中因排污不当被环保部门罚款 15 万元） 。 （提示： 研究开发费除按照规定可在税前据实 列支外，还可按照研究开发费用的 50%加计扣除）要求：根据以上材料，回答下列问题。 1、该企业 2010 年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（ D ）。 A.固定资产盘盈收入 C.其他业务收入 B.产品销售收入 D.国债利息收入 2、该企业 2010 年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（BC）。 A.增值税 90 万元 B.消费税 110 万元 C.销售费用 250 万元 D.环保部门罚款 15 万元 3、根据《企业所得税法》的有关规定，该企业 2005 年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年 度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（B）。 A.3 年 B.5 年 C.6 年 D.10 年 4、该企业 2010 年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（D）。 A.4294 万元 B.4309 万元 C.4249 万元 D.4364 万元 3000+110+14+6+250+12+802+45+55+70 5、该企业 2010 年应缴纳的企业所得税为（C）。 A.189 万元 B.194 万元 C.171.5 万元 （5000+20+30-4364）*25％ D.200.25 万元 可 认 导 领 关 相 到 》 活 生 福 幸 作 工 地 乐 快 《 会 流 交 任 主 班 行 举 市 源 济 在 评 好 及 声 掌 振 得 获 讲 演 次 字 千 几 个 上 写 笔 动 一 了 话 变 也 现 我 说 爱 不 从 前 以 。 平 水 论 理 的 己 自 高 提 能 实 确 ， 书 读 过 通 2、乙单位是实行国库集中支付的事业单位，经批准，乙单位的工资支出和设备购置实行财政直接支付，日 常办公及零星支出实行财政授权支付。2012 年 2 月份，审计机构对该单位财政资金使用进行检查，发现： （1）2010 年 4 月，该单位通过零余额账户向上级单位基本户划转资金 15 万元，用于为上级单位员工购个 人商业保险； （2）8 月，该单位通过零余额账户向下级单位基本户划拨资金 50 万元，用于为下级单位支付设备采购款； （3）11 月，乙单位购买办公用品，通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账 17 万元，再通 过基本户支付采购款项； （4）12 月，该单位使用财政性资金购买了一台大型专用设备，该单位通过零余额账户向本单位其他户转账 80 万元，再通过单位基本户向供应商支付设备款。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 1、下列各项中，属于国库单一支付方式的有（AB） 。 A、财政直接支付 B、财政授权支付 C、财政直接缴库 D、财政集中汇缴 解析：本题考核国库支付方式。包括财政直接支付和财政授权支付。 2、乙单位的下列事项表述情形中，不正确的有（ ） 。 A、通过零余额账户向上级单划转资金，为上级单位员工购个人商业保险 B、通过零余额账户向下级单划转资金，为下级单位购买设备 C、通过零余额账户向本单位基本户划转资金，再通过基本户支付本单位日常零星支出 D、通过零余额账户向本单位基本划拨资金，再通过基本户支付本单位大型设备的价款 解析：本题考核零余额账户的使用。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向 本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的 特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 3、下列各项关于预算单位使用零余额账户的表述中，正确的有（ACD） 。 A、通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出 B、通过零余额账户提取现金，用于支付本单位的日常办公零星支出 C、通过零余额账户向本单位按账户规定保留的相应账户划拨工会经费 D、通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放的职工工资 解析：本题考核预算单位零余额账户的使用。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务， 可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门 批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 可 认 导 领 关 相 到 》 活 生 福 幸 作 工 地 乐 快 《 会 流 交 任 主 班 行 举 市 源 济 在 评 好 及 声 掌 振 得 获 讲 演 次 字 千 几 个 上 写 笔 动 一 了 话 变 也 现 我 说 爱 不 从 前 以 。 平 水 论 理 的 己 自 高 提 能 实 确 ， 书 读 过 通 4、下列银行账户体系中，不应用于财政直接支付的账户为（B） 。 A、乙单位在商业银行开设的基本户 B、财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户 C、财政部门在商业银行为该单位开设的零余额账户 D、财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户 解析：财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户用于财政授权支付和清算。 5、下列各项关于该单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为（ABC） 。 A、该单位进行财政直接支付时应先按批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付机构执行机构提出 支付申请 B、财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到该单位账 户 C、财政直接支付应由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令 D、财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到该单位账户 解析：本题考核财政直接支付。财政直接支付是指由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令， 代理银行根据指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。 可 认 导 领 关 相 到 》 活 生 福 幸 作 工 地 乐 快 《 会 流 交 任 主 班 行 举 市 源 济 在 评 好 及 声 掌 振 得 获 讲 演 次 字 千 几 个 上 写 笔 动 一 了 话 变 也 现 我 说 爱 不 从 前 以 。 平 水 论 理 的 己 自 高 提 能 实 确 ， 书 读 过 通 3、某旅游公司 2010 年 4 月份账面记载的旅游业务收入为 80 万元，营业成本为 100 万元，支付给某航空 公司游客机票费 15 万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费 20 万元。经主管税务机关审核，认为其旅游 业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值 450 万元的不动产对 外转让，取得转让收入 600 万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入 15 万元。 (说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征 收营业税)要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（C）。 A 由纳税人确定其旅游业务收入 B 由主管财政部门核定其旅游业务收入 C 由主管税务机关核定其旅游业务收入 D 由社会中介机构核定其旅游业务收入 解析：只有税务机关才能核定旅游业的收入 (2) 计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入 80 万元中扣除的有（BC）。 A 营业成本 110 万元 B 支付给某航空公司游客机票费 15 万元 C 支付给某景区宾馆的游客食宿费 20 万元 D 以无形资产对外投资 150 万元 解析：按税法规定，旅行社代替旅游者支付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付 费用从总收入中扣除。旅游业适用 5%税率。 (3) 该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（ A 3% B 5% C 5—20%的浮动税率 A ）。 D 6% 解析：交通运输业适用 3%税率 (4) 该公司转让不动产应缴纳营业税（ A ）。 A 30 万元 B 7.5 万元 C 18 万元 D 4.5 万元 解析：营业税的计税依据是营业额。营业额指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产时， 向对方收取的全部价款和价外费用。 (5) 假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为 120 万元，该公司开展旅游业务应缴纳的 营业税为（A）。 A 4.25 万元 600*5% （120-15-20）*5% 可 认 导 领 关 相 到 》 活 生 福 幸 作 工 地 乐 快 《 会 流 交 任 主 班 行 举 市 源 济 在 评 好 及 声 掌 振 得 获 讲 演 次 字 千 几 个 上 写 笔 动 一 了 话 变 也 现 我 说 爱 不 从 前 以 。 平 水 论 理 的 己 自 高 提 能 实 确 ， 书 读 过 通 B 6 万元 C 2.55 万元 D 3.6 万元 4、某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2010 年 4 月 6 日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清 3 月应缴纳税款。4 月 20 日税务机关在对该企业 3 月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况。 （1） 该企业销售一批化妆品，销售额为 90000 元（不含税） ，未计入销售收入计算缴纳增值税和销售税 （2） 该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上著名支付的货款 30000 元，增值税税额 5100 元。经检查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从 3 月份销项税额中抵扣。 （3） 该企业将新开发的化妆品 40 箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送于会人员，该批样品未计 入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在 3 月份销项税额中抵扣。该化妆 品市场售价为 315.9 元每箱（含税） （4） 该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运输发票上著名的运费金额为 5000 元，该企业计算抵 扣的进项税额伟 850 元。 （化妆品的消费税税率为 30%） 1.下列各项中，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析，正确的有（ABCD） A.第一笔业务中，销售化妆品收入应计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入，应补缴增值税 B.第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应作转出处理，应补缴增值税 C.第四笔业务中，支付运费可抵扣的进项税额为 350 元，该企业多计算进项税额 500 元，需补缴增值 税 D.第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税 2.该企业上述第一笔业务应补缴的增值税税额为(A ) A.15300 元 B.11700 元 C.13076.9 元 D.2700 元 3.该企业上述第三笔业务应补缴的增值税税额为(A) A.1836 元 1、增值税销项税额=90000*17%=15300 消费税=90000*30%=27000 2、进项税额转出=5100 3、含税价=315.9*40=12636 不含税价=12636/1.17=10800 增值税销项税额=10800*17%=1836 消费费=10800*30%=3240 4、运费进项税额=5000*7%=350 多抵扣的需转出=850-350=500 应补缴增值税=15300+5100+1836+500=22736 应补缴消费税=27000+3240=30240 90000*0.17=15300 315.9*40/1.17*0.17=1836 B.1642.68 元 C.2418.12 元 D.1453.7 元 4.该企业 3 月份应补缴(B D) A.增值税税额 22736 15300+1836+500+5100=22736 B.消费税税额 37000 元 C.增值税税额 22236 元 可 认 导 领 关 相 到 》 活 生 福 幸 作 工 地 乐 快 《 会 流 交 任 主 班 行 举 市 源 济 在 评 好 及 声 掌 振 得 获 讲 演 次 字 千 几 个 上 写 笔 动 一 了 话 变 也 现 我 说 爱 不 从 前 以 。 平 水 论 理 的 己 自 高 提 能 实 确 ， 书 读 过 通 D.消费税税额 30240 元 90000*30%+315.9*40/1.17*30%=30240 5.根据《征管法》，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是(A) A.责令该企业限期补缴少缴的增值税，加收滞纳金，并处以少缴税款 1.5 倍的罚款 B.扣押查封该企业价值相当于少缴税款的商品 C.通知该企业开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款 D.责令该企业限期补缴少缴的增值税税款，加收滞纳金，并处少缴税款 6 倍 的 罚款 解析：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百 分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 5、在一次关于国家预算研讨会上，参会代表分别作出如下发言： 甲：国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划．是国家进行财政分配 的依据和宏观调控的重要手段。国家预算在经济生活中主要起到财力保证、调节制约、统计和反 映监督的作用。 乙：我国的国家预算实行一级政权一级预算的多级次预算。 丙：我国社会主义国家预算是具有法律效力的基本财政计划，是国家为了实现政治经济任务，有计划 地集中和分配财政收入的重要工具，是国家经济政策的反映。 丁：我国的预算收入主要采取无偿划拨的形式，是社会主义经济的内部积累；我国的预算支出，主要 用于经济建设和文化、教育、科学、卫生以及社会福利事业等。 戊：部门单位预算是由本部门所属各单位预算组成，各单位预算草案由其主管部门负责编制。 己：部门单位预算应具体由各预算部门和单位编制，是总预算的基础。 庚：我国国家预算级次结构是依据国家政权结构、经济发展区域规划、行政区域划分和财政管理体制 设计的。 根据以上资料，请回答如下问题： 1、下列甲代表关于国家预算在经济生活中的作用的发言中，正确的为(ABD)。 A、反映监督作用 B、财力保证作用 C、统计作用 D，调节制约作用 解析：甲的发言中首先说明了国家预算的概念，国家预算在经济生活中的作用具体包括三个：财力保 证作用、调节制约作用、反映监督作用。 2、结合乙代表发言，下列各项有关我国现行国家预算实行级次的表述中，正确的为(C)。 A、三级预算 B、四级预算 C、五级预算 D、六级预算 解析：国家实行一级政府一级预算，设立中央、省、自治区、直辖市，设区的市、自治州、县、不设 区的市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。 3、下列代表的发言中，不正确的为(B)。 A、丁：我国的预算支出，主要用于经济建设和文化、教育、科学、卫生以及社会福利事业等 B、丁：我国的预算收入主要采取无偿划拨的形式，是社会主义经济的内部积累 可 认 导 领 关 相 到 》 活 生 福 幸 作 工 地 乐 快 《 会 流 交 任 主 班 行 举 市 源 济 在 评 好 及 声 掌 振 得 获 讲 演 次 字 千 几 个 上 写 笔 动 一 了 话 变 也 现 我 说 爱 不 从 前 以 。 平 水 论 理 的 己 自 高 提 能 实 确 ， 书 读 过 通 C、甲：国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划 D、丙：我国社会主义国家预算是具有法律效力的基本财政计划 解析：我国的预算收入采取税收等形式，是社会主义经济的内部积累，说无偿划拨不确切。 4、下列代表关于部门单位预算的发言中，不正确的为(B)。 A、戊：部门单位预算由本部门所属各单位预算组成 B、戊：各单位预算草案由其主管部门负责 编制 C、己：部门单位预算由各预算部门和单位编制 D、己：部门单位预算是总预算的基础 5、结合庚代表发言，下列各项中，属于我国国家预算级次结构设计依据的为(BCD)。 A、经济发展区域规划 B、国家政权结构 C、行政区域划分 D、财政管理体制 6、某预算研究部门在一份有关我国国家预算情况的报告中提出了以下观点： 1.我国国家预算根据国家政权结构和行政区划的不同分为中央预算，地方预算，各级总预算， 部门预算， 单位预算 √ 2.各级预算都要实行收支平衡的原则 √ 3.国家预算具有激励的职能 × 4.我国从 2000 年开始进行国家预算编制的重大改革，即部门预算改革，部门预算是市场经济、国家财 政预算管理的基本组织形式，具有丰富的内涵 √ 5.部门预算改革后，国家预算要落实到每一个具体部门，部门预算管理以部门为依托，从根本上改变财 政资金的传统做法按性质归口管理的传统做法 6.财政预算以部门编制预算作为起点 7.部门预算对部门的本身有严格的资质要求，限定那些与财政直接或间接发生经费领拨关系的一级预算 单位为预算部门 8.部门预算是一项综合预算 问题：（1）上述的 1 至 4 点中是正确的有（ABD ） A 1 B 2 C 3 D 4 解释：国家预算具有分配、控制和监督的职能！所以第 3 点是错的，(C)不选 （2）下列各项中，具体负责编制本案例观点（1）中所指的“各级总预算”的单位为（ A ） A 财政部门 B 审计部门 C 人民代表大会常务委员会 D 税务部门 （3）上述的第一点当中的部门主体是（ABCD） 可 认 导 领 关 相 到 》 活 生 福 幸 作 工 地 乐 快 《 会 流 交 任 主 班 行 举 市 源 济 在 评 好 及 声 掌 振 得 获 讲 演 次 字 千 几 个 上 写 笔 动 一 了 话 变 也 现 我 说 爱 不 从 前 以 。 平 水 论 理 的 己 自 高 提 能 实 确 ， 书 读 过 通 A 军队 B 国家机关 C 社会团体 D 政党组织 解释：部门主体包括国家机关、军队、政党组织和社会团体！(D)选项如果是其他单位，则不选！ （4）下列各项中，属于本案例调研观点（4）中“我国部门预算基本内涵”的为（ABCD ） A 部门作为预算编制的基础单元，取消财政与部门中间环节 B 财政预算以部门编制预算作为起点，即从基层单位开始预算的编制 C 部门预算实现了将各类不同性质的财政资金统一编制到使用相关资金的部门 D 限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门 （5）上述的 5 到 8 点中不正确的是（C） A 5 B 6 C 7 D 8 解析：应该是直接，没有间接 7、某企业根据《企业所得税法》的有关规定，可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起， 第 1 年至第 2 年免征企业所得税，第 3 年至第 5 年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业 2005 年 9 月 份开始生产经营，从 2005 年度至 2009 年度，每年应纳税所得额分别为 10 万元、60 万元、80 万元、90 万元、100 万元。2010 年度该企业会计报表上的销售收入总额 1000 万元，利润总额为 100 万元，已累计 预缴企业所得税 25 万元。2010 年其他有关情况如下： （1）营业外收入 50 万元，其中包括购买国债的利息收入 10 万元，国债转让收益 10 万 元，股票转让收益 10 万元，接受捐赠收入 10 万元； （2）管理费用 450 万元，销售费用 300 万元； （3）支付在建办公楼工程款 60 万元，已列入当期费用； （4）支付诉讼费 2.3 万元，已列入当期费用； （5）营业外支出 300 万元，其中包括违法经营罚款 10 万元。 （说明：该企业 2005-2007 年适用 33%的企业所得税率） 要求：根据上述材料，回答下列问题。 1、下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ACD） 。 A、该企业从 2005 年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司 2005、 2006 年度可 以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税 B、该企业 2005 年度经营未满一年，减免征税优惠可以从 2006 年开始算起。 C、该企业 2008-2009 年度需要缴纳企业所得税=（90+100）*25%*50%=23.75 万元 D、从 2010 年度开始该企业不再享受税收减免优惠 可 认 导 领 关 相 到 》 活 生 福 幸 作 工 地 乐 快 《 会 流 交 任 主 班 行 举 市 源 济 在 评 好 及 声 掌 振 得 获 讲 演 次 字 千 几 个 上 写 笔 动 一 了 话 变 也 现 我 说 爱 不 从 前 以 。 平 水 论 理 的 己 自 高 提 能 实 确 ， 书 读 过 通 2、该企业 2010 年取得的营业外收入中属于免税收入的是（A） 。 A、国债利息收入 10 万元 B、国债转让收益 10 万元 C、股票转让收益 10 万元 D、接受捐赠收入 10 万元 3、下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（AC） 。 A、管理费用 450 万元 B、支付在建办公楼工程款 60 万元 C、支付诉讼费 2.3 万元 D、营业外支出 300 万元 4、该企业 2010 年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（B） 。 A、40 万元 B、15 万元 C、42.5 万元 D、17.5 万元 5、计算缴纳企业所得税该企业 2008-2010 年应缴纳的企业所得税税额合计为（B） 。 A、38.75 万元 B、63.75 万元 C、76.25 万元 D、51.25 万元 8、 甲公司主要从事建筑工程，2010 年开展了以下业务： （1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 3000 万 元，其中 200 万元的建筑工程项目分包给 A 建筑工程公司。年底工程项目全部完工并，甲公司已取得工 程款 3000 万元,并支付 B 建筑工程公司 200 万元工程款。 （2）甲建筑工程公司向 B 建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价 700 万元），取得转让收入 1300 万元。 （3）甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入 30 万元、取得歌厅舞厅收入共 55 万元，招待所分 别核算客房收入、歌厅舞厅收入。 （说明：甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为 10%） 要求：根据以上述材料，回答下列问题。 1、甲公司开展的上述业务中适用 5%营业税税率的有（BC）。 A 承包建筑工程项目 B 转让闲置办公用房 C 招待所客房收入 D 招待所歌厅舞厅收入 2、下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（AC）。 A 应缴纳营业税税额 84 万元 B 应缴纳营业税税额 90 万元 C 应代扣代缴营业税税额 6 万元 D 应代扣代缴营业税税额 10 万元 可 认 导 领 关 相 到 》 活 生 福 幸 作 工 地 乐 快 《 会 流 交 任 主 班 行 举 市 源 济 在 评 好 及 声 掌 振 得 获 讲 演 次 字 千 几 个 上 写 笔 动 一 了 话 变 也 现 我 说 爱 不 从 前 以 。 平 水 论 理 的 己 自 高 提 能 实 确 ， 书 读 过 通 4、利润总额 100 万中包括了收入费用之 类的。而支付在建办公楼工程款 60 万元 不得扣除。 应纳税所得额=（100+60）*25%=40 万 前面已缴 25 万，所以还要补缴 15 万。 5、2008-2009 年应缴纳企业所得税 =（90+100）*25%*50%=23.75 万元 2010 年需缴纳 40 万。 企业所得税合计=23.75+40=63.75 万元 （3000-2000）*3% 200*3% 3、甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（B）。 A 65 万元 B 30 万元 C 18 万元 D 39 万元 4、甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（B）。 A 4.25 万元 B 12.5 万元 30×5%+55×20%=12.5 万元 C 17 万元 D 11.9 万元 5、下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（AB）。 A 甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税 B 甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税 C 甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税 D 甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税 （1300-700）*5%=30 9、某机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2010 年 7 月 5 日该公司申报 6 月份增值税 款 100 万元。7 月底，税务机关对该公司 6 月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下： （1）6 月 2 日该机械公司销售给某单位货物一批，开具普通发票，取得收入 12.87 万元，企业的会计处理 为：借：银行贷款 贷：其他应付款 （2）6 月 10 日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额为 3.51 万元全部确认为其他业务收入 （3）6 月 15 日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运输金额为 1 万元，该公 司计算抵扣的进项税额为 0.1 万元。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 1、根据《税收征收管理办法》 ，该公司第一笔业务的会计处理违反税法的有关规定，属于（D） A、抗税 B、欠税 C、漏税 D、偷税 解析：该公司第一笔业务的会计处理将取得的销货收入记在其他应付款属于少列收入，属于偷税。 2、该公司处理下脚料应确认的增值税销项税额为（A） A、0.51 万元 B、0.5967 万元 C、0.5156 万元 可 认 导 领 关 相 到 》 活 生 福 幸 作 工 地 乐 快 《 会 流 交 任 主 班 行 举 市 源 济 在 评 好 及 声 掌 振 得 获 讲 演 次 字 千 几 个 上 写 笔 动 一 了 话 变 也 现 我 说 爱 不 从 前 以 。 平 水 论 理 的 己 自 高 提 能 实 确 ， 书 读 过 通 3.51/(1+17%)× 17% D、0.5 万元 3、该公司购进低值易耗品支付的运费，可以按照一定的扣除率计算可抵扣的进项税额，该扣除率为（ B ） A、百分之三 B、百分之七 C、百分之十 D、百分之十七 解析：运费按 7%抵扣率抵扣 4、该公司应补缴的增值税税额为（C） A、1.87 万元 B、2.38 万元 C、2.41 万元 D、2.5 万元 5、根据《税收管理法》 ，税务机关对该公司违反税法规定的行为处理正确的是（AB） A、责令该公司限期补缴少缴的增值税款，加收滞纳金 B、处以少缴纳税款的 1.5 倍的罚款 C、处以少缴纳的税款 6 倍的罚款 D、通知该公司开户银行冻结其相当于少缴税款的存款 解析：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 百分之五十以上五倍以下的罚款 10、 作家吴某是一名自由职业者， 2010 年开了一家书店并取得个体工商户营业执照， 其 2010 年收入如下： （1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费 4000 元； （2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬 400 元； （3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费 24000 元，吴某得主编费 6000 元，其余稿费 3 人平分； （4）出版个人作品集，取得收入 20000 元； （5）吴某书店全年销售额 90000 元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入 30000 元。 要求，根据上述材料，回答下列问题。 说明： 个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用） 全年应纳税所得额 不超过 5000 元的部份 超过 5000-10000 元的部份 超 10000-30000 元的部份 超 30000-50000 元的部份 超过 50000 元的部份 (1) 吴某取得的顾问费 4000 元属于（B） 。 A 工资薪金所得 得 D 偶然所得 B 劳务报酬所得 C 稿酬所 业务 1：应纳税额=（4000-800）×20%=640 业务 2：800 以下不交税 业务 3 吴某稿费应纳税额 =12000×（1-20%）×20%（1-30%）=1344 业务 4 应纳税额=20000× （1-20%） ×20% （1-30%） =2240 业务 5：应纳税额=30000×20%-1250=4750 税率（%） 5 10 20 30 35 速算扣除数 0 250 1250 4250 6750 12.87/(1+17%)× 17%+0.51+(0.1-1× 7%) (2) 吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得 税纳税情况包括（ACD） 。 可 认 导 领 关 相 到 》 活 生 福 幸 作 工 地 乐 快 《 会 流 交 任 主 班 行 举 市 源 济 在 评 好 及 声 掌 振 得 获 讲 演 次 字 千 几 个 上 写 笔 动 一 了 话 变 也 现 我 说 爱 不 从 前 以 。 平 水 论 理 的 己 自 高 提 能 实 确 ， 书 读 过 通 A 此笔稿费共纳税 2688 元 B 三人各自纳税 672 元 C 吴某一人纳税 1344 元 D 除吴某外的两人各纳税 672 元 (3) 出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（CD） 。 A 每次收入不足 4000 元的，应纳税额=（每次收入额-800 元）×20% B 每次收入超过 4000 元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20% C 每次收入不足 4000 元的，应纳税额=（每次收入额-800 元）×20%×（1-30%） D 每次收入超过 4000 元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%） (4) 吴某 2010 年书店收入应缴纳个人所得税税额为（B） 。 A 6000 元 B 4750 元 C 7750 元 D 3000 元 (5) 吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（A） 。 A 8974 元 B 8302 元 C 9134 元 D 8462 元 个体工商户应纳税额=应缴纳所得税额×税率 - 速算扣除数 30000×25% - 1250 640+1344+2240+4750 可 认 导 领 关 相 到 》 活 生 福 幸 作 工 地 乐 快 《 会 流 交 任 主 班 行 举 市 源 济 在 评 好 及 声 掌 振 得 获 讲 演 次 字 千 几 个 上 写 笔 动 一 了 话 变 也 现 我 说 爱 不 从 前 以 。 平 水 论 理 的 己 自 高 提 能 实 确 ， 书 读 过 通