这一次年结给我带来了不少的麻烦，首先SAP中启用了0F的分类账处理资产负债表和损益表的业务，在年结的时候，只做了总账的年结、往来年结、固定资产年结之后，资产负债表的数据就一直不对，后来经过咨询顾问，需要做gvtr特殊分类账的结转，资产负债表的数据就准确了。
这个准确只是相对于部分往来科目、固定资产科目的，因为从0L分类账的数据没有过到0F，所以这个问题是处理好了。
但是本年利润在资产负债表的期初数上还有40多万，我们资产负债表关于利润设置了两个科目，33010100-利润分配-未分配利润，31410100-累计盈亏。因为SAP采用表结法，31410100除了期初的余额之外，在年结的时候，会不通过产生凭证的方式，调整余额。而33010100在2008年期间，做过一些手工的凭证调整。资产负债表的未分配利润项目，取的就是33010100和31410100两个科目的数据，如果没有调整和年结的情况下，每个月的期末数应该都是等于期初数的。
而本年利润的那个项目，就是资产负债表平衡的计算结果，我一直认为本年利润的期末数，应该是等于损益表的利润本年累计数的，这一点上发现总是有差异，但是差异不是很大。
所以，在理清以上几个科目的关系之后，感觉是资产负债表或者损益表的取数科目设置上有问题，2008年财务的人员做了部分的科目调整，具体的影响很可能是调整科目的问题，资产负债表期初本年利润的数据也是来之调整科目的影响。
网上有不少关于利润科目在两个报表的设置的问题，每个公司的设定可能不一样，所以，大家还是要理清这些科目的关系。国内软件的结账方式，一般会设定3131-本年利润科目，月结的时候，都会做损益科目的结转，将损益类的科目余额结清，同时转到3131本年利润，这样报表的逻辑就又不一样了。
用于反映企业的资产、负债和所有者权益金额机器结构情况，帮助使用者评价企业资产的质量机器短期偿债能力、长期偿债能力、利润分配能力等。
2. 提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间；
3.列报相关的合计总计项目：资产类列示流动资产和非流动资产的合计项目，负债类列示流动负债、非流动负债，所有者权益类列示所有者权益的合计项目。
企业编制利润报表的目的是入市反映企业实现的收入、发生的费用以及应当计入当期利润的利得和损失等金额机器结构情况，帮助使用者分析评价企业的盈利能力、利润构成及其质量。
包括的项目有：营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润、每股收益、其它综合收益和综合收益总额等。
1. 企业在利润表中应当对费用按照功能分类，分为从事经营业务发生的成本、管理费用、销售费用和财务费用等。
2. 利润表至少应当单独列示反映以下信息项目：营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、投资收益、公允价值变动损益、资产减值损失、非流动资产处置损益、所得税费用、净利润、其他综合收益各项目分别扣除所得税影响后的净额、综合收益总额。
3. 其他综合收益项目应当根据其它相关会计准则的规定分为以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目和以后会计期间在满足规定条件时重分类进损益的其他综合收益项目两类列报。
4. 在合并利润表中，企业应当在净利润项目之下单独列示归属于母公司所有者的损益和归属于少数股东的损益，在综合收益总额项目之下单独列示归属于母公司所有者的综合收益总额和归属于少数股东的综合收益总额。
采用多步式利润表，将不同性质的收入和费用分别进行对比，以便得出一些中间性的利润数据，帮助使用者理解企业经营成果的不同来源。
反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。
4. 通过对现金流入来源分析，就可以对创造现金能力作出评价，并可对企业未来获取现金能力作出预测。
资产负债表 主要要用来记录企业的资产和负债情况，它可以帮助了解资产，负债和当下所拥有的权益情况；
在学习SAP财务解决方案时，经常会谈到财务的三大报表，也即资产负债表、损益表和现金流量表，那么这三大报表到底是什么呢？它们与SAP系统的关系又是如何呢？
资产负债表可以反映企业的整体经营情况，由三大部分组成：资产、负债及所有者权益。三者的关系是：
其中，现金、应收账款、库存又称“流动性资产”，其变现快；固定资产和无形资产称之为“非流动性资产”，变现慢。
其中，短期借款金和应付账款又称之为“流动性负债”，短期内需要偿还，长期借款称之为“非流动性负债”。
所有者权益是什么呢？所有者权益也称股东权益，可以简答理解为股东对于公司的出资。我们可以来想一想，一个企业是如何启动的呢？
通常来讲，企业在创办时，通过股东投资，银行贷款等方式拿到企业的启动资金，此时，企业的 资产 = 所有者权益，当企业运行起来后，购置有资产，可能对供应商也产生响应的欠款，这时企业的实际价值我们可以简单变换财务的恒等式：
由上面的图也可以看到，如果想快速做大一个企业，也即快速增加企业的资产主要有以下几种方式 - 股东增加投资，借银行的钱，压供应商的钱。
但用股东的钱和银行的钱，是要回报分红和利息的，看起来并不那么好用，所以一个企业如果在供应链上较为强势，那么它可以做到压供应商的钱，从而迅速扩张自己的规模。
在SAP系统中，资产负债表中的每一个项目都对应系统中的一个科目（Tx: FS00）,在公司的生产运行过程中，发生财务相关的活动时，SAP系统会为此事务生成相关的财务凭证（Tx: FB03），将金额记录在相关的科目上。
当月结或年结时，SAP系统可以根据国家的相关法规要求，出具企业的资产负债表。股东和相关投资者可以通过查看上市公司的资产负债表来了解一家企业的整体资产负债情况，并作出相关的投资决策。
资产类科目余额+成本类科目余额 = 负债类科目余额+所有者权益类科目余额 +损益类科目余额。
在年度财务报告中，会发现，题为管理讨论与分析的部分。这是企业管理者发现 管理中出现的问题和机会。财务报表附注虽然是以脚注的形式对财务报表所提供的信息进行的解释，但实际上，这与财务报表本身同样重要。这些附注可能会揭示企 业的一些重要事项，例如重要的法律诉讼案、会计方法的变更、高级职员组成结构的变化、以及各商业分部的买卖和重组等。
如何合理地减少纳税 减税同增加收入和营业利润一样，增加了其净利润或称“底线”。通常，企业可以用许多种方法达到合理地减税目的。
在经济实体从一种类型转变为另一种类型时，也会引起纳税款状况的变化，进而影响到企业的收益情况。此外，公司注册地所在的地区税收政策或法律，也会影响企业的税收负担。
大多数会计活动是建立在权责发生制基础之上的。运用这种方法，经营活动所带来的收入，在其实际发生的会计年度予以确认；反之，如果收入在其实际取得的会计 年度予以确认，那么其会计核算便遵循现收现付制。有时，将业务仅仅推迟一天，就会引起收入的确认挪至下一个年度的问题。如果在某一年度获利较多，企业可通 过在同一年度冲销各种可扣除的开支而获益，即有效降低其应税收入；反之，如果获利很少，或企业已经在本年度冲销了许多支出，那就可以将购买行为推迟至下一 年度，即将其在下一年度扣减。
那些实际已经过期而尚未收回的应收帐款，有时可能收不回。与上述购买的时机完全相似，企业可将冲销坏帐的时间，定在这种扣减能够带来很大好处时候。
政府允许企业确认因设备和不动产的磨损或过时所引起的价值减少，进而减少其应缴税金。一般来说，政府可以通过折旧政策的变更，来试图刺激某一特定行业或经济的增长。
财务报表是企业向管理者和外界提供和公布企业经营情况的正式文件，因此正确编制会计报表对于企业来说十分重要。会计报表中,除财务状况变动表中有些数据来自于分析外,其余各表都来自于帐本。基本报表为资产负债表和损益表,资产负债表资产总数等于负债总数,并且要求数字正确,期期相关；损益表实际上是一张结转利润的会计凭证，通过收入与各项费用的相互抵减可以体现出企业本期的净利润；利润分配表是 分配企业净利润去向的会计报表，通过净利润与各项目的抵减，可结算出未分配利润的数额；财务状况变动表是反映企业年度内营运资金增减变化的报表(营运资金 就是流动资金减去流动负债后的差额,流动资金是用于企业日常经营的资产,流动负债是企业在一年要偿还的债务)。财务状况变动表可以帮助投资者和企业管理者了解企业资金的使用是不是合理,资金来源的渠道是不是顺畅,企业资金融通有没有困难,进而了解企业的财务政策,分析企业的偿债能力。现金流量表是 反映企业在各种经济业务上所发生的现金流量的一张动态报表，现金流量的最后结果是计算出本期新增加的净现金流量。现金流量表可以反映净收益与现金余额的关 系，现金余额与企业盈亏并不一定成正向变化，一般认为有现金流量支持的净收益是高质量的，否则反之，现金流量表报告 过去一年中的现金流量，可以预测未来的现金流量，评价企业取得和运用现金的能力，确定企业支付利息、股利和到期债务的能力，再者可以表明企业生产性资产组 合的变化情况。
3.利润分配表反映某一时期的利润分配情况，将期初未分配利润调整为期末未分配利润，并列入 资产负债表。
会计的基础课程始于借方和贷方。借方在帐簿的左侧，贷方在帐簿的右侧。在这里，要牢记一条不变的定律：“借方=贷方”，换句话说，在任何交易中，都必须同时登记到帐簿的左右两侧，其原则如下：
资产负债表以这两个重要公式为依据，它反映了企业在某一定时间的财务状况，它揭示了公司拥有 什么，即公司的资产；公司欠什么人的债，即公司的负债；以及公司净资产价值，即股东的权益。资产负债表 上的各帐户在每一新的会计年度开始时，不能被结清而使其余额为零。在资产负债表中，资产是按流动性从大到小的顺序排列，而负债则是按债务到期日由近到远的 顺序排列。
收益表反映企业在某一段时间内的获利情况。它与资产负债表的一个显著区别是每一新的会计年度开始时，收益表上的各帐户都会被结平，其余额为零。
企业偿债能力的大小，是衡量企业财务状况好坏的标志之一，是衡量企业运转是否正常，是否能吸引外来资金的重要方法。反映企业偿债能力的指标主要有：
流动比率=流动资产总额/流动负债总额×100%流动比率是反映企业流动资产总额和流动负债比例 关系的指标。企业流动资产大于流动负债，一般表明企业偿还短期债务能力强。流动比率以2∶1 较为理想，最少要1∶1。
速动比率=速动资产总额/流动负债总额×100%速动比率是反映企业流动资产项目中容易变现的速动资产与流动负债比例关系的指标。该指标还可以衡量流动比率的线为理想，越大，偿债能力越强，但不可低于0.5∶1。
(4)变现比率变现比率=现金类流动资产/流动负债×100%变现比率反映企业短期的偿债能力，又具有补充现金比率的功能。
负债流动率=流动资产/负债总额 × 100%它是衡量企业在不变卖固定资产的情况下，偿还全部债务的能力。该比率越大，偿还能力越高。
单位资产总额中负债所占的比重，用来衡量企业生产经营活动的风险程度和企业对债权的保障程度。该比率越小，企业长期偿债能力越强，承担的风险也越小。
应收帐款周转率是反映企业在一定时期内销售债权(即应收帐款的累计发生额)与期末应收帐款平均余额之比。用来验测企业利用信用环节展销货业务的松紧程度，反映企业生产经营管理状况。
存货周转率是反映企业存货在一定时期内使用和利用的程度，它可以衡量企业的商品推销水平和销货能力，验证现行存货水平是否适当。
企业获利能力分析的目的在于观察企业在一定时期实现企业总目标的收益及获利能力。衡量企业获利能力的主要指标有：
资本金利润率=企业利润总额/ 注册资本总额 ×100% 该指标是衡量企业经营成果，反映企业获利水平高低的指标。它越大，说明企业获利能力越大。
该指标是反映企业实现的利润在销售收入中所占的比重。比重越大，表明企业获利能力越高，企业的经济效益越好。
企业成长能力分析的目的是为了说明企业的长远扩展能力，企业未来生产经营实力。评价企业成长能力的主要指标有：
该指标说明企业税后利润的留存程度，反映企业的扩展能力和补亏能力。该比率越大，企业扩展能力越大。
再投资率=(税后利润-应付利润)/ 股东权益该指标是反映企业在一个经营周期后的成长能力。该比率越大，说明企业在本期获利大，今后的扩展能力强。
必须指出，上述各指标是从不同角度、以不同方式反映和评价企业的财务状况和经营成果，因此 要充分理解各种指标的内涵及作用，并考虑各指标之间的关联性，才能对企业的生产经营状况作出正确合理的判断.
上反映的业务。比如银行存款、贷款等。 二、什么是表外业务？ 1、表外业务 表外（中间）业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债形成商业银行非利息收入的业务。表外...
。下图中：对于金融行业，资产一般还包含交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期金融资产，应计利息，负债还包含各类融资负债，应付利息等。 2，流动性比率（点击进百科...
、利润表、现金流向表 本站所有的财务分析比率,均从三张基本表采集到基本数据后,并依照 IFRS标准格式进行整理得到财务比率,各计算公式分别如下: 以人民网为例 资产负债比率:...
上反映的业务。比如银行存款、贷款等。 二、什么是表外业务 1、表外业务 表外（中间）业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债形成商业银行非利息收入的业务。 表外（中间）业务是...
你会看财务报表吗，不管是会计还是老板，这个都是一个很重要的问题，今天我们就来讲一讲。 如果你实在无法理解，那就把...冷静下来，你可以用财报的方式来描述自己的财力，公司财报包含了
中，资产和负债栏目可以反应的业务；例如贷款、贸易融资、票据融资、各项垫款等。 表外业务也叫中间业务，不是简单资产或负债业务...
ITEM项 目 Cash 货币资金 Short term investments 短期投资 Notes receivable 应收票据 Dividend receivable 应收股利 Interest ...
一．基本会计知识第一节 会计是企业的语言反映企业经济状况的两组会计语言词汇四个层次的会计语言规则财务会计报告的组成会计语言要素会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。...
第2章基本财务报表学习目标(Learning Objectives)学习本章后，你应当能够：1. 解释财务报表的性质和通用目标。...4. 解释财务状况表也就是通常所说的
上＂未分配利润＂的数额等于？ 答案1：上年度未分配利润余额+本年利润余额 超过1年的未分配利润，按照税法视同...
中，反应的是 至本月末各资产负债的金额。 在各明细分类帐中，反应的是 各明细帐户至本月末的最新金额。 表格概念静态：资产 = 负债 + 所有者权益 动态：资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入 ...
For a business enterprise, all the relevant financial information, presented in a structured manner and in a form easy to understand, are called the financial statements. They typically include four ...
：描述在一特定日期企业财务状况 资产: 是由过去的交易或事件引起，企业所拥有的经济资源，...
