公司个人借款及报销管理规定_财务管理_经管营销_专业资料。最新最全面的个人借款及报销管理规定,按世界500强标准。
个人借款及报销管理规定 1 1.1 总则 目的 为进一步规范财务管理，严格执行财务制度，明确相 关责任与权利，加强资金安全性和使用效率，保证借 款的及时报账，规范个人借款行为，特制定本规定。 1.2 适用范围 本规定适用于×××××××××。 2 借款范围 本规定所指个人借款是指公司内部职工以个人名义向 公司所借或公司垫付的款项，主要类型包括： 2.1 会议用款 单位组织重大会议的大额用款，经办人可依据会议场 地、住宿、用餐预订单办理审批手续后提请计划财务 部预付部分款项给接待单位，付款暂挂经办人个人借 款，业务办理完毕后由经办人持发票到计划财务部办 理冲账手续。会议保障杂费支出，可办理个人现金借 款，现金借款部分不超过整个会议项目预算的％。公 司组织节庆、年庆等重大活动的用款原则上参照会议 借款规定。 2.2 2.2.1 公派培训 培训费用 1 仅指培训机构收取的授课费、教材费等，不含代收的 食宿费和交通费。 2.2.2 国内培训 国内公派培训项目每人次培训费用总额在 0.5 万元 （含）以下的，用个人信用卡或现金自行支付。培训 费用超过 0.5 万元的，参训人员可持相关培训审批单 办理审批手续后提请本单位计划财务部付款到培训机 构，付款暂挂经办人个人借款，业务办理完毕后由经 办人持发票到计划财务部办理冲账手续。培训期间超 过 10 天（含/每人次）的食宿交通费用可按《差旅费 管理办法》中规定标准办理个人现金借款；少于 10 天 的培训期间食宿交通费用由个人信用卡或现金先垫 付，培训完成后办理报账。 2.2.3 国外培训 公派出境培训由公司根据培训合同与培训机构直接结 算；若公司直接结算有困难，经办人可与培训机构以 及计划财务部协商适当的结算方式，尽量减少个人培 训借款。境外培训期间食宿交通等费用根据《差旅费 管理办法》和出国培训审批单办理，借款额度不超过 规定标准计算的总额。 2.3 2.3.1 2.3.2 境外出差 机票：境外出差原则上优先乘坐集团内部航班。 接待费用：经办人可根据审批后的预算申请单（扣除 2 食宿费用外）按不超过预算金额％的额度提出借款申 请。 2.3.3 出差人持有个人外币信用卡的，可使用信用卡垫支剩 余费用。 2.3.4 由政府等单位统一组织出访的，由经办人申请由各单 位直接与组织单位或其指定单位结算。 2.4 境内出差 原则上使用个人信用卡垫付差旅支出，不得办理个人 借款，出差返程后可及时报销。培训、出差期间超过 10 天（含/每人次）的食宿交通按不超过预算审批的食 宿交通费可办理个人借款。 2.5 其他特殊情况 由于公司业务发展的需要，确实需要借支现金的而本 管理办法未涉及到的情况，经公司领导审批同意后， 可以适当放宽借款条件。 3 3.1 个人借款细则 个人借款申请 办理公司业务需要借款，申请人依照公司规定在公文 流转系统内申报公文审批后，持借款事项的预算审批 单、出差审批单、培训通知函等相关文件，依照本规 定到公司计划财务部办理借款手续。借款人如无审批 完毕的预算文件或其他可证明办理业务借款的文件， 一律不给予办理借款。特殊情况，借款人须说明原因 3 并报归口管理部门→计划财务部→财务总监→总裁。 3.2 个人借款额度 已公文申请借款金额的，以不大于预算额度借支。 4 4.1 4.1.1 借款程序 个人借款公文审批程序 2 万元（含）以下的借款公文流转路径： 借款人→归口管理部门→计划财务部→财务总监。 4.1.2 2 万元（含）以上的借款公文流转路径： 借款人→归口管理部门→计划财务部→财务总监→总 裁。 4.2 4.2.1 相关要求 借款单据一式二联, 一联为借款入账依据, 另一联为 借款核销凭据。 4.2.2 借款单据应按规定填写清楚，注明借款部门、借款人 及借款事由，要求金额大小写齐全、准确，不得涂改。 4.2.3 借款人处需填写本人姓名, 除备用金外的其他借款必 须在借款单内注明还款日期。 4.2.4 财务记账人员应在摘要栏内说明借款事由并注明还款 日期, 以便后期清理。 4.2.5 4.3 4.3.1 财务人员根据借款单进行个人明细核算。 个人借款账务处理 付款 4 审批程序结束后，借款人持借款单向计划财务部出纳 员借款，出纳人员按规定对借款单据的填写金额、单 据完整、审批环节完备等进行审核无误后，通过银行 划付到借款申请人银行账号内。 4.3.2 账务 个人借款挂“其它应收款——员工借款”进行个人明 细核算，在编制凭证时，应在记账凭证摘要栏内说明 借款事由。 5 5.1 基本原则 个人借款遵循“前款未清，后款不借”的原则，力争 减少资金占用，加快资金周转。 5.2 对于前款未清而再次借款的，先开收据扣回前款，只 支付剩余差额部分。 5.3 5.4 借款必须专款专用不得挪用。 及时性原则 用款业务活动完成后，须在一周内(最长不得超过一个 月)办理还款冲账及报销手续。 6 6.1 归还借款及报销管理 个人借款必须遵守借款单上列明的还款期限，及时办 理还款冲账及报销手续，对于未按还款期限办理还款 冲账手续的人员，计划财务部会将名单反馈至所在部 门，每延期一天，按银行借款的相关规定加扣罚金； 延期 10 天，报人资行政部从当月工资中扣除。同时对 5 于未按还款期限办理还款报销手续的人员不得再借 款。 6.2 费用报销应严格执行费用审批制度并在借款期限内办 理日常的费用报销业务。还款时由现金出纳员向借款 人开具内部收款收据。 6.3 若还款和报销费用同时进行, 一般情况下必须将本次 借款一次还清。现金出纳员应在开出的收款收据摘要 栏内分别注明: 6.3.1 6.3.2 收到的票据金额。 交回现金金额。票据金额和交回现金金额的合计为本 次借款金额。 6.3.3 若实际报销费用金额大于原借款金额, 现金出纳员除 按原借款金额开出收款收据（注明：收到票据金额） 外，必须在费用报销凭证上注明本次补付现金金额， 并加盖“现金付讫”戳记。 6.3.4 依据《现金管理办法》规定，费用报销单笔超过元的 单据，不得使用现金支付，通过银行划款支付。 7 个人借款的检查 计划财务部应不定期对个人借款进行检查，追踪各部 门个人借款的偿还情况。及时关注离职员工的借款归 还情况，督促离职员工在办理离职手续前完成个人借 款的清账手续。 8 附则 6 8.1 8.2 本规定自下发之日起执行。 本规定由计划财务部负责解释和修订。 7 附件 1： 借款单 填报日期： 姓 名 年 借 月 款 用 日 途 预计还款时间 金 额 一 式 两 合 计 拾 分管领导 联 万 仟 财务总经理 合计人民币（大写） 总裁 财务总监 佰 拾 元 角 分 借款人 归口部门审核 所属部门审核 8 附件 2： 未及时办理还款人员登记表 时间 部门 员工编号 姓名 金额 当事人签字 备注 注：⒈ 相关内容填写完整规范。 ⒉ 违规当事人需签字确认。如当事人拒不签字，可代为记下姓名，并由部门领 导在备注栏中签字证明。 9
